Ratgeber
Aktualisiert 2026-06-21
SKR03 und SKR04 für Shopify: die richtige Kontenzuordnung
Wer Shopify-Umsätze für DATEV aufbereitet, steht früher oder später vor derselben Frage: Auf welches Konto gehört der Umsatz, auf welches die Gebühr, auf welches die Auszahlung? Diese Seite ist zum Nachschlagen gedacht. Sie erklärt kurz den Unterschied zwischen den beiden DATEV-Kontenrahmen SKR03 und SKR04 und listet dann in einer Tabelle die Konten, die ein Shopify-Shop typischerweise braucht, beide Kontenrahmen direkt nebeneinander.
Ein Hinweis vorab, der für die ganze Seite gilt: EasyBelege ist eine Software zur Aufbereitung und zum Export von Buchhaltungsdaten und ersetzt keine Steuerberatung. Die Kontonummern auf dieser Seite sind Vorschläge, die Ihr Steuerberater prüft und freigibt. Sie sind nie fest verdrahtet, sondern frei einstellbar.
SKR03 oder SKR04, was ist der Unterschied?
DATEV hat zwei Standardkontenrahmen. SKR03 ist prozessorientiert aufgebaut, SKR04 orientiert sich am Aufbau der Bilanz. Die Kontonummern unterscheiden sich vollständig, dasselbe Erlöskonto heißt in den beiden Rahmen also anders. Welcher Kontenrahmen für Sie gilt, hängt am Mandanten, das heißt an dem, was in der Buchhaltung Ihres Steuerberaters hinterlegt ist. SKR04 ist bei neueren GmbHs häufig die Voreinstellung, am Ende entscheidet aber Ihre bestehende Buchführung. Welche Variante Sie haben, fragen Sie am besten direkt bei Ihrem Steuerberater nach.
Für den Export bedeutet das: er muss beide Kontenrahmen beherrschen, und die Konten müssen frei zuordenbar sein.
Die Kontentabelle für Shopify
Die folgende Tabelle deckt die Konten ab, die in einem Shopify-Shop regelmäßig vorkommen: Erlöse nach Steuersatz, die steuerfreien EU- und Drittlandsfälle, die Umsatzsteuer, Forderungen, Bank und Geldtransit, den Zahlungsdienstleister (hier am Beispiel Shopify Payments als eigenes Geldkonto), die Gebühren als Nebenkosten des Geldverkehrs, erhaltene Anzahlungen für Gutscheine sowie OSS.
Ein Punkt zur Abgrenzung: Die Gebühren auf 4970 / 6855 sind die Transaktionsgebühren des Zahlungsdienstleisters und werden ohne Reverse-Charge-Schlüssel gebucht. Davon zu unterscheiden sind die Plattform- und App-Gebühren von Shopify selbst, die als Reverse-Charge-Fall (§ 13b UStG) behandelt werden, weil Shopify netto aus Irland abrechnet. Wer beides verwechselt, bucht die Steuer falsch. Wie die Shopify-Gebühren im Detail laufen, steht unter Shopify Payments in DATEV verbuchen.
Wichtig: die Tabelle ist in zwei Blöcke geteilt. Der erste Block ist besser belegt (aus DATEV-nahen Quellen und gängigen E-Commerce-Buchungsleitfäden), der zweite Block enthält Kandidaten, die Sie unbedingt mit Ihrem Steuerberater bestätigen sollten. Diese Trennung übernehmen wir bewusst, statt alles als gesichert auszugeben.
Besser belegt (trotzdem mit Steuerberater bestätigen)
| Zweck | SKR03 | SKR04 | Hinweis |
|---|---|---|---|
| Erlöse 19 % USt | 8400 | 4400 | Standard-Erlöskonto; Automatikkonto, siehe unten |
| Zahlungsdienstleister als Geldkonto (z. B. Shopify Payments; PayPal illustrativ / später) | 1210 | 1810 | jeden Zahlungsanbieter als eigenes Geldkonto führen |
| Nebenkosten des Geldverkehrs (Gebühren des Zahlungsanbieters) | 4970 | 6855 | Gebühren; ohne Umsatzsteuer, ohne Reverse-Charge-Schlüssel |
| Geldtransit / Clearing | 1360 (1361 separat) | 1460 (1461 separat) | je Zahlungsanbieter ein eigenes Geldtransit-Konto, für die Abstimmung |
Kandidaten (hier unbestätigt, mit Steuerberater abgleichen)
| Zweck | SKR03 (Kandidat) | SKR04 (Kandidat) |
|---|---|---|
| Erlöse 7 % USt | 8300 | 4300 |
| Erlöse steuerfreie innergem. Lieferung (§ 4 Nr. 1b) | 8125 | 4125 |
| Erlöse steuerfreie Ausfuhr / Drittland (§ 4 Nr. 1a) | 8120 | 4120 |
| Umsatzsteuer 19 % | 1776 | 3806 |
| Umsatzsteuer 7 % | 1771 | 3801 |
| Forderungen aus Lieferungen und Leistungen | 1400 | 1200 |
| Bank | 1200 | 1800 |
| Erhaltene Anzahlungen / Gutschein-Verbindlichkeit | 1710 / 1718 (Bereich) | 3270 / 3272 (Bereich) |
| Erlöse anderes EU-Land / OSS (§ 3c) | mit Steuerberater bestätigen | mit Steuerberater bestätigen (SKR04 hat eigene OSS-Erlöskonten) |
Die Zahlen im zweiten Block stammen aus DATEV-nahen Quellen, ließen sich hier aber nicht direkt gegen die offiziellen DATEV-Kontenrahmen prüfen. Behandeln Sie sie deshalb als Ausgangsvorschlag, nicht als Festwert. Gerade bei OSS, den erhaltenen Anzahlungen für Gutscheine und der Forderungs- und Bankzuordnung lohnt sich der kurze Abgleich mit dem Steuerberater.
Das Automatikkonto: warum der BU-Schlüssel leer bleibt
Ein Punkt, der oft zu falschen Buchungen führt: Erlöskonten wie 8400 (SKR03) oder 4400 (SKR04) sind in DATEV Automatikkonten. Das heißt, DATEV kennt den Steuersatz bereits über das Konto und rechnet die Umsatzsteuer automatisch heraus. In einem solchen Fall bleibt der BU-Schlüssel im Buchungssatz leer. Wer hier zusätzlich einen Steuerschlüssel setzt, riskiert eine doppelte oder falsche Steuerrechnung.
Bei Konten ohne diese Automatik müssen Sie den Steuersatz dagegen über den BU-Schlüssel mitgeben. Welche Ihrer Konten Automatikkonten sind, ergibt sich aus dem Kontenrahmen und der Konfiguration des Mandanten, auch das ist ein Punkt für die Abstimmung mit dem Steuerberater.
Warum ein eigenes Geldtransit-Konto je Zahlungsanbieter sinnvoll ist
Shopify-Auszahlungen sind netto und gebündelt: Gebühren und Rückerstattungen sind bereits verrechnet, und mehrere Bestellungen über mehrere Tage landen in einer Überweisung. Damit die Buchung trotzdem aufgeht, wird jede Bestellung als Erlös, jede Gebühr als Nebenkosten des Geldverkehrs und die Auszahlung als Geldtransit gebucht. Ein eigenes Geldtransit- oder Clearing-Konto je Zahlungsanbieter (Shopify Payments, PayPal und so weiter) macht nachvollziehbar, was zwischen Zahlungseingang und Bankgutschrift passiert. So bleibt der Stapel sauber und der Steuerberater muss nicht raten.
Diese Liste als Spickzettel
Der kompakte Spickzettel zum Ausdrucken, mit SKR03 und SKR04 nebeneinander und den Markierungen, welche Nummern bestätigt werden sollten, ist in Vorbereitung und folgt in Kürze.
In der Zwischenzeit können Sie Ihren bestehenden Export prüfen lassen: Kostenloser Shopify DATEV-Export-Check.
Wie EasyBelege die Konten setzt
EasyBelege liefert diese Zuordnung als editierbare Voreinstellung mit, für SKR03 und SKR04. Vor dem ersten Export bestätigt oder ändert Ihr Steuerberater jede Kontonummer beim Einrichten. Nichts ist fest verdrahtet, und Automatikkonten werden korrekt ohne BU-Schlüssel ausgegeben.
Ob Ihre Konten und Steuerschlüssel im Export sauber gesetzt sind, sehen Sie im kostenlosen Shopify DATEV-Export-Check.
Noch einmal zur Einordnung: EasyBelege ist Software, keine Steuerberatung. Die Kontonummern und Steuerschlüssel sind Vorschläge, die Ihr Steuerberater prüft und freigibt.